什么是暫時(shí)性差異你了解嗎 希望可以給到大家一些參考

【資料圖】

關(guān)于什么是暫時(shí)性差異 暫時(shí)性差異是什么的知識(shí)大家了解嗎？以下就是小編整理的關(guān)于什么是暫時(shí)性差異 暫時(shí)性差異是什么的介紹，希望可以給到大家一些參考，一起來(lái)了解下吧！

　　暫時(shí)性差異就是會(huì)計(jì)計(jì)算出來(lái)應(yīng)該交納的稅與稅法認(rèn)為應(yīng)該交的稅不相等，但最終是相等的。這時(shí)候就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。比如固定資產(chǎn)折舊，會(huì)計(jì)上和稅法上用的折舊方法不同，而導(dǎo)致計(jì)提的折舊額不同，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法認(rèn)為的利潤(rùn)不同，這時(shí)就需要確認(rèn)遞延。

　　舉個(gè)例子，假設(shè)利潤(rùn)是100萬(wàn)，其中一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊，會(huì)計(jì)用直線法，計(jì)提的折舊是10萬(wàn)元，而稅法認(rèn)為可以用加速折舊法，可以計(jì)提的折舊是20萬(wàn)元，那么在稅法上認(rèn)為的利潤(rùn)就為90萬(wàn)元，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。這樣會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法利潤(rùn)就相差10萬(wàn)元，這10萬(wàn)元是暫時(shí)性的差異，遲早要補(bǔ)上的。分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用 25

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 90×25%=22.5

　　遞延所得稅負(fù)債 2.5

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